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2020年,很多企業受到疫情影響銷售額同比大幅下降。為了支持企業發展,稅務總局下發文件,允許符合條件的一般納稅人2020年內轉登記為小規模納稅人。轉登記前12個月內銷售額累計不超過500萬的納稅人可以根據自身實際,選擇是否轉登記為小規模納稅人。
 
主要的考慮因素有:
 
第一個因素是看銷售規模,如果預期較長時間內銷售額不會超過500萬,可以選擇轉登記為小規模納稅人。如果預計近期內銷售額即將超過500萬,則保持一般納稅人身份較為適宜。
 
第二個因素是看購買方需求。如果公司的客戶大多是一般納稅人,則購買方索要全稅率發票的動力要多過索要征收率發票,建議選擇一般納稅人身份。如果公司的客戶大多是小規模企業或者消費者個人,不要票或者無需抵扣、取得普通發票即可,則選擇小規模納稅人身份較為合適。
 
第三個因素是看能否取得抵扣憑證。如果公司的進貨渠道能夠順利提供增值稅專用發票,進項稅額大多能夠抵扣,則選擇一般納稅人較為合適。如果公司進貨渠道多為小店鋪或者個人,則難以取得可供抵扣的進項憑證,這種情況建議選擇小規模較為適宜。
 
第四個因素是看企業資產構成。如果公司所處的行業為適用增值稅一般稅率(比如13%),但從事經營所需資產不多,即屬于輕資產高稅率的行業,資產能取得的進項較少而銷售適用稅率較高,建議選擇小規模納稅人身份,否則選擇一般納稅人較為合適。
 
第五個因素是看優惠政策資格限制??此谛袠I能否享受增值稅優惠政策。比如軟件企業、動漫企業、管道運輸增值稅超稅負返還、資源綜合利用即佂即退、煤層氣抽采先征后退等增值稅優惠政策,這些稅收優惠政策的適用對象,均為一般納稅人,則建議從事上述行業盡可能選擇一般納稅人身份,否則可選擇小規模納稅人身份。
? 秋霞综合